ภาษีซื้อต้องห้าม มีอะไรบ้าง

ภาษีซื้อต้องห้ามคืออะไร

ภาษีซื้อต้องห้ามคือ VAT ที่ผู้ประกอบการจดทะเบียนไม่อาจนำไปหักจากภาษีขายหรือขอคืนได้ตามมาตรา 82/5. จึงต้องแยกการตัดสินใจ VAT ออกจากคำถามว่ารายจ่ายนั้นเกี่ยวกับธุรกิจและใช้เป็นค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ได้หรือไม่

อย่าบันทึกภาษีซื้อทุกใบเข้ารายงานเพื่อเครดิตทันที. ให้ตรวจใบกำกับภาษี ชื่อผู้ซื้อ ลักษณะค่าใช้จ่าย และข้อห้ามก่อนส่งข้อมูลทำ รายงานภาษีซื้อและภาษีขาย.

รายการที่ควรคัดกรองก่อนใช้เครดิต

ความเสี่ยงที่พบบ่อยคือไม่มีใบกำกับภาษีที่ถูกต้อง ใบออกโดยผู้ไม่มีสิทธิ หรือรายจ่ายที่เข้าลักษณะต้องห้ามตามกฎหมาย. เอกสารที่ชื่อกิจการไม่ตรงหรือรายการไม่ชัดก็ควรพักไว้ตรวจ ไม่ควรอนุมานจากยอด VAT

ให้ทำตารางคัดกรองประจำเดือนโดยระบุเลขที่เอกสาร คู่ค้า ประเภทค่าใช้จ่าย และผลตรวจ. เมื่อต้องตัดเป็นภาษีซื้อต้องห้าม ให้บันทึกเหตุผลประกอบการอนุมัติ.

• ตรวจว่าเป็นใบกำกับภาษีที่ถูกต้อง
• ตรวจชื่อและข้อมูลผู้ซื้อ
• แยกค่าใช้จ่ายส่วนตัวออก
• ตรวจลักษณะรายการตามมาตรา 82/5
• เก็บหลักฐานอนุมัติและการจ่าย

ค่ารับรองและรถยนต์นั่งต้องระวังอย่างไร

ค่ารับรองเป็นรายการที่เจ้าของมักสับสนระหว่างภาษีเงินได้กับ VAT. แม้ธุรกิจมีหลักฐานการรับรองและอาจมีผลในภาษีเงินได้ตามเงื่อนไข ก็ไม่ได้ทำให้ VAT เครดิตได้โดยอัตโนมัติ

รถยนต์นั่งและค่าใช้จ่ายเกี่ยวเนื่องก็มีข้อจำกัดตามลักษณะการใช้และบทบัญญัติที่เกี่ยวข้อง. ก่อนสรุปผลให้ส่งข้อเท็จจริง เช่น ประเภทรถ วัตถุประสงค์ และเอกสารซื้อให้ผู้ทำบัญชีตรวจ.

เผลอนำมาใช้แล้วต้องทำอย่างไร

เมื่อพบความผิดปกติ ให้หยุดใช้เครดิตรายการนั้นและรวบรวมใบกำกับภาษี รายงาน และแบบที่เกี่ยวข้องเพื่อประเมินผลกับผู้ทำบัญชี. วิธีแก้ขึ้นกับช่วงเวลาที่พบและข้อเท็จจริง จึงไม่ควรแก้ยอดในระบบโดยไม่มีหลักฐาน

สร้างรหัสบัญชีหรือสถานะ “VAT รอตรวจ” ให้ทีมจัดซื้อและบัญชีเห็นตรงกัน. การคัดกรองตั้งแต่ก่อนปิดเดือนลดงานแก้และทำให้เจ้าของเห็นต้นทุนที่แท้จริง.