หาสำนักบัญชี ทำบัญชีรายเดือน เปิดบริษัทใหม่ ปรึกษาบัญชีและภาษีกับเราฟรีเปิดบริษัทใหม่ ทำบัญชีรายเดือน ปรึกษาฟรีได้เลยวันนี้

เอกสารภาษีที่ธุรกิจต้องออก

ใบลดหนี้ ใบเพิ่มหนี้ ออกเมื่อไหร่ ลงบัญชียังไง

เผยแพร่ 8 กันยายน 2569

ตรวจทานความถูกต้องโดยทีมงานบัญชีทอง · อัปเดตล่าสุด 8 กันยายน 2569

ใบลดหนี้กับใบเพิ่มหนี้ใช้ตอนไหน ต่างจากการยกเลิกใบกำกับภาษียังไง และมีผลกับ ภ.พ.30 เดือนนั้นอย่างไร

ใบลดหนี้คืออะไร และออกเมื่อไหร่

ใบลดหนี้ใช้ปรับลดมูลค่าหรือ VAT ของการขายที่เคยออกใบกำกับภาษีแล้ว ไม่ใช่การฉีกหรือยกเลิกเอกสารเดิม. ตัวอย่างที่ต้องตรวจคือผู้ซื้อคืนสินค้า ส่วนลดภายหลัง หรือมูลค่าที่ต้องคำนวณใหม่ลดลง

ผู้ประกอบการจดทะเบียนต้องออกใบลดหนี้ในเดือนภาษีที่เหตุเกิดตามหลักมาตรา 86/10; หากมีเหตุจำเป็นจึงพิจารณาออกในเดือนถัดไป. เก็บหลักฐานคืนของ ข้อตกลงลดราคา และเอกสารอ้างอิงไว้ด้วย.

ใบเพิ่มหนี้ใช้กับกรณีใด

ใบเพิ่มหนี้ใช้เมื่อหลังออกใบกำกับภาษีแล้วมีเหตุให้มูลค่าหรือ VAT ต้องเพิ่มขึ้น เช่น คิดราคาไม่ครบหรือมีค่าใช้จ่ายที่เรียกเก็บเพิ่มตามข้อตกลง. ไม่ควรใช้เป็นทางลัดเพื่อออกยอดใหม่โดยไม่ย้อนดูใบกำกับภาษีต้นทาง

เอกสารต้องอ้างอิงใบกำกับภาษีเดิมและแสดงยอดเดิม ยอดที่ถูกต้อง ผลต่าง และภาษีของส่วนต่างให้ตรวจสอบได้. ตั้งขั้นอนุมัติระหว่างฝ่ายขายกับบัญชีก่อนออกทุกครั้ง.

ต่างจากการยกเลิกเอกสารอย่างไร

ถ้าการขายเดิมยังเกิดขึ้นแต่ยอดเปลี่ยน ให้พิจารณาใบลดหนี้หรือเพิ่มหนี้ เพราะเป็นการปรับปรุงรายการเดิม. การลบเลขที่หรือทำเอกสารใหม่โดยไม่มีร่องรอยทำให้คู่ค้าและรายงานภาษีตรวจสอบไม่ตรงกัน

หากเป็นเพียงความผิดพลาดของเอกสาร ให้บันทึกข้อเท็จจริงและปรึกษาผู้ทำบัญชีถึงวิธีแก้ที่เหมาะสม. กรณีเอกสารสูญหาย กฎหมายมีแนวทางเรื่องใบแทน ไม่ควรทำสำเนาใหม่โดยไม่ระบุสถานะ.

ผลต่อรายงานภาษีขายและ ภ.พ.30

ใบลดหนี้และเพิ่มหนี้เชื่อมกับรายงานภาษีขายและการยื่น VAT ของเดือนที่เกี่ยวข้อง จึงต้องส่งให้สำนักงานบัญชีทันรอบ. อย่ารอรวมปลายปี เพราะการแก้ย้อนหลังอาจทำให้ต้องทบทวนแบบที่ยื่นแล้ว

ทำทะเบียนอ้างอิงเลขที่ใบกำกับภาษีเดิม เหตุผล วันที่ และผู้อนุมัติ. วิธีนี้ช่วยตอบคำถามได้เร็วเมื่อผู้ซื้อขอเอกสารหรือเมื่อกระทบ รายงานภาษีซื้อและภาษีขาย.

คำถามที่พบบ่อย

คืนสินค้าต้องออกใบลดหนี้ไหม

หากเข้าเงื่อนไขให้คำนวณ VAT ของการขายเดิมลดลง ให้พิจารณาออกใบลดหนี้พร้อมหลักฐานการคืนสินค้า.

ใบลดหนี้ต้องอ้างเลขที่เดิมไหม

ต้องมีข้อมูลอ้างอิงใบกำกับภาษีเดิมเพื่อให้ตรวจสอบความเชื่อมโยงของยอดได้.

ออกใบเพิ่มหนี้เมื่อคิดราคาขาดได้ไหม

ได้เมื่อมีเหตุและข้อเท็จจริงที่ทำให้ต้องคำนวณยอดเพิ่ม โดยทำเอกสารอ้างอิงรายการเดิมให้ครบ.

แหล่งอ้างอิง

หัวข้ออื่นในหมวดเอกสารภาษีที่ธุรกิจต้องออก

บริการที่เกี่ยวข้อง

รับทำบัญชีรายเดือน

ดูบริการ