หาสำนักบัญชี ทำบัญชีรายเดือน เปิดบริษัทใหม่ ปรึกษาบัญชีและภาษีกับเราฟรีเปิดบริษัทใหม่ ทำบัญชีรายเดือน ปรึกษาฟรีได้เลยวันนี้
ภาษี
ภ.พ.30 คืออะไร ยื่นยังไง ยื่นช้าปรับเท่าไหร่
เผยแพร่ 7 กรกฎาคม 2569 · อัปเดต 10 สิงหาคม 2569
ตรวจทานความถูกต้องโดยทีมงานบัญชีทอง · อัปเดตล่าสุด 10 สิงหาคม 2569
ภ.พ.30 คือแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ประกอบการจด VAT ต้องยื่นทุกเดือนภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป แม้ไม่มียอดขายก็ต้องยื่น
ข้อมูลสำคัญโดยสรุป
- ใครต้องทำ: ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วทุกราย
- ใช้เอกสารอะไร: รายงานภาษีขายและรายงานภาษีซื้อของเดือนนั้น
- ทำเมื่อไหร่: ยื่นทุกเดือนภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป แม้ไม่มียอดขายก็ต้องยื่นแบบเปล่า
- มีค่าใช้จ่ายหมวดไหนบ้าง: ภาษีมูลค่าเพิ่มส่วนต่างระหว่างภาษีขายกับภาษีซื้อที่ต้องชำระ (ถ้ามี)
- ไม่ทำแล้วเกิดอะไร: มีเงินเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือน และอาจมีเบี้ยปรับยื่นแบบล่าช้าเพิ่มเติม
ภ.พ.30 คืออะไร
ภ.พ.30 คือแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ประกอบการซึ่งจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วต้องยื่นต่อกรมสรรพากรทุกเดือน โดยสรุปยอดภาษีขายที่เรียกเก็บจากลูกค้าและยอดภาษีซื้อที่จ่ายให้ผู้ขายในรอบเดือนนั้น เพื่อคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องนำส่งหรือขอคืน
ใครมีหน้าที่ยื่น ภ.พ.30
ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วทุกรายมีหน้าที่ยื่นแบบ ภ.พ.30 เป็นประจำทุกเดือน แม้ในเดือนนั้นจะไม่มียอดขายหรือยอดซื้อเลยก็ยังต้องยื่นแบบเปล่า (ยอดเป็นศูนย์) เพื่อรักษาสถานะการเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มให้ถูกต้อง หากยังไม่ได้จดทะเบียนและไม่แน่ใจว่าธุรกิจถึงเกณฑ์แล้วหรือยัง อ่านต่อเรื่องรายได้เท่าไหร่ต้องจด VAT
ยื่น ภ.พ.30 อย่างไร
ขั้นตอนการยื่นแบบ ภ.พ.30 ในแต่ละเดือนมีลำดับดังนี้
- สรุปยอดขายและภาษีขายทั้งหมดที่เกิดขึ้นในเดือนนั้นจากรายงานภาษีขาย
- สรุปยอดซื้อและภาษีซื้อที่มีสิทธินำมาหักลบจากรายงานภาษีซื้อ
- คำนวณผลต่างระหว่างภาษีขายกับภาษีซื้อเพื่อหายอดที่ต้องชำระหรือขอคืน
- ยื่นแบบผ่านระบบ e-filing ของกรมสรรพากร หรือยื่นแบบกระดาษที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่
- ชำระภาษีส่วนต่างภายในกำหนดเวลาเดียวกับการยื่นแบบ
ยื่น ภ.พ.30 ผ่านระบบออนไลน์ทีละขั้นตอน
สำหรับผู้ที่ยื่นผ่านระบบ e-filing ของกรมสรรพากรเป็นครั้งแรก มีลำดับขั้นตอนดังนี้
- เข้าสู่ระบบ e-filing ด้วยเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและรหัสผ่านที่ลงทะเบียนไว้
- เลือกแบบ ภ.พ.30 และระบุเดือนภาษีที่ต้องการยื่น
- กรอกยอดขายและภาษีขาย ยอดซื้อและภาษีซื้อตามรายงานภาษีขาย-ซื้อของเดือนนั้น
- ตรวจสอบยอดภาษีที่ต้องชำระหรือขอคืนที่ระบบคำนวณให้ก่อนยืนยันแบบ
- ยืนยันการยื่นแบบและชำระภาษีผ่านช่องทางที่ระบบรองรับ เช่น หักบัญชีธนาคารหรือพร้อมเพย์
- บันทึกหรือพิมพ์ใบเสร็จรับเงินอิเล็กทรอนิกส์เก็บไว้เป็นหลักฐาน
ยื่น ภ.พ.30 ต้องยื่นภายในวันไหน
แบบ ภ.พ.30 ต้องยื่นภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนภาษีนั้น เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่มของเดือนมกราคมต้องยื่นภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ ผู้ประกอบการควรวางระบบสรุปยอดขาย-ยอดซื้อให้เสร็จก่อนถึงกำหนดทุกเดือนเพื่อไม่ให้ยื่นล่าช้า
ยื่น ภ.พ.30 ช้าจะเกิดอะไรขึ้น
หากยื่นแบบหรือชำระภาษีมูลค่าเพิ่มล่าช้ากว่ากำหนด จะมีเงินเพิ่มในอัตราร้อยละ 1.5 ต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระ (นับเศษของเดือนเป็นหนึ่งเดือน) นอกจากนี้ยังอาจมีเบี้ยปรับกรณียื่นแบบล่าช้าหรือยื่นแบบไม่ถูกต้องเพิ่มเติมตามที่ประมวลรัษฎากรกำหนด
อัตราเงินเพิ่มและเบี้ยปรับอาจมีเงื่อนไขการลดหย่อนตามระยะเวลาที่ยื่นช้าและดุลยพินิจของเจ้าหน้าที่ จึงควรติดต่อทีมงานหรือสำนักงานสรรพากรพื้นที่ทันทีที่ทราบว่ายื่นล่าช้า เพื่อประเมินยอดที่ต้องชำระจริงและดำเนินการแก้ไขโดยเร็วที่สุด
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย
- ลืมยื่นแบบเปล่าในเดือนที่ไม่มียอดขาย เข้าใจผิดว่าไม่มียอดขายไม่ต้องยื่น
- รวบรวมยอดขายและยอดซื้อไม่ครบก่อนถึงกำหนดยื่น ทำให้ต้องยื่นแก้ไขภายหลัง
คำถามที่พบบ่อย
ไม่มียอดขายเลยในเดือนนั้น ต้องยื่น ภ.พ.30 ไหม?
ต้องยื่น แม้จะไม่มียอดขายหรือยอดซื้อเลยในเดือนนั้น ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มยังมีหน้าที่ยื่นแบบเปล่า (ยอดเป็นศูนย์) ทุกเดือนจนกว่าจะแจ้งเลิกกิจการหรือเลิกจดทะเบียน VAT อย่างถูกต้อง
ยื่น ภ.พ.30 ผ่านออนไลน์ได้ไหม?
ได้ ผู้ประกอบการสามารถยื่นแบบ ภ.พ.30 ผ่านระบบ e-filing ของกรมสรรพากรได้โดยไม่ต้องเดินทางไปสำนักงานสรรพากรพื้นที่ ช่วยประหยัดเวลาและลดความเสี่ยงยื่นล่าช้าจากปัญหาการเดินทาง
ภาษีซื้อมากกว่าภาษีขายในเดือนนั้นต้องทำอย่างไร?
หากภาษีซื้อในเดือนนั้นมากกว่าภาษีขาย ผู้ประกอบการสามารถเลือกขอคืนภาษีส่วนเกินเป็นเงินสด หรือขอนำไปหักลบกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระในเดือนถัดไปก็ได้ ขึ้นอยู่กับความต้องการด้านกระแสเงินสดของธุรกิจ
ยื่น ภ.พ.30 ผิดพลาดไปแล้ว แก้ไขได้ไหม?
แก้ไขได้ โดยยื่นแบบเพิ่มเติมเพื่อปรับปรุงยอดที่ยื่นผิดพลาดไป หากการแก้ไขทำให้มีภาษีต้องชำระเพิ่มอาจมีเงินเพิ่มคำนวณจากส่วนต่างที่ชำระขาด ควรรีบแก้ไขทันทีที่พบข้อผิดพลาดเพื่อลดเงินเพิ่มที่อาจเกิดขึ้น อ่านต่อเรื่องยื่นภาษีผิดแก้ยังไง ยื่นเพิ่มเติมได้ไหม หรือให้ทีมงานตรวจสอบและยื่นแบบเพิ่มเติมให้ผ่านบริการยื่นภาษี
แหล่งอ้างอิงทางการ
ต้องการความช่วยเหลือเรื่องนี้จากทีมงานโดยตรง?
บัญชีทองมีบริการที่เกี่ยวข้องกับบทความนี้โดยตรง ปรึกษาฟรีก่อนตัดสินใจได้