หาสำนักบัญชี ทำบัญชีรายเดือน เปิดบริษัทใหม่ ปรึกษาบัญชีและภาษีกับเราฟรีเปิดบริษัทใหม่ ทำบัญชีรายเดือน ปรึกษาฟรีได้เลยวันนี้
แบบภาษีของนิติบุคคล
บริษัทต้องยื่นแบบภาษีอะไรบ้าง ยื่นเมื่อไหร่
เผยแพร่ 8 กันยายน 2569
ตรวจทานความถูกต้องโดยทีมงานบัญชีทอง · อัปเดตล่าสุด 8 กันยายน 2569
รวมแบบภาษีที่นิติบุคคลต้องยื่น ทั้งรายเดือนและรายปี พร้อมกำหนดเวลาและเงื่อนไขว่าใครต้องยื่นแบบไหนบ้าง
บริษัทต้องยื่นแบบภาษีอะไรบ้าง
บริษัทไม่ได้ยื่นภาษีเพียงครั้งเดียวตอนปิดปี แต่มีแบบที่เกิดจากเหตุการณ์จริง เช่น จ่ายเงินเดือน จ่ายเงินให้ต่างประเทศ หรือจด VAT แล้วมีรายการขายและซื้อ. เริ่มจากแยกให้ชัดว่าเดือนนี้บริษัทมีเหตุการณ์อะไร แล้วจึงมอบข้อมูลให้ผู้รับผิดชอบยื่นแบบที่ตรงกัน
แบบหลักของบริษัทที่เสียภาษีจากกำไรสุทธิคือ ภ.ง.ด.51 สำหรับครึ่งรอบ และ ภ.ง.ด.50 สำหรับสิ้นรอบบัญชี. หากเป็นผู้จด VAT ยังต้องดู ภ.พ.30 ตามรายการรายเดือนด้วย; หน้านี้สรุปเฉพาะแบบที่เจ้าของบริษัทพบเป็นประจำ ไม่ใช่เช็กลิสต์งานหลังจดบริษัททั้งหมด.
| เหตุการณ์ | แบบที่ควรตรวจ | รอบ |
|---|---|---|
| มีพนักงานและหักภาษีเงินเดือน | ภ.ง.ด.1 / ภ.ง.ด.1ก | รายเดือน / รายปี |
| จ่ายค่าบริการให้ต่างประเทศ | ภ.ง.ด.54 และอาจมี ภ.พ.36 | ตามเดือนที่จ่าย |
| จด VAT | ภ.พ.30 และเอกสาร VAT | รายเดือน |
| ดำเนินธุรกิจครบครึ่งปีหรือสิ้นปี | ภ.ง.ด.51 / ภ.ง.ด.50 | ครึ่งปี / รายปี |
แบบรายเดือน: อย่ารอให้มีภาษีต้องจ่ายก่อน
ภ.ง.ด.1 เกี่ยวกับภาษีที่บริษัทหักจากเงินเดือนหรือค่าจ้างของพนักงาน ส่วน ภ.ง.ด.54 เกี่ยวกับการนำส่งภาษีเมื่อจ่ายเงินได้บางประเภทให้ผู้รับในต่างประเทศ. การใช้บริการดิจิทัลจากต่างประเทศอาจทำให้ต้องพิจารณา ภ.ง.ด.54 พร้อม ภ.พ.36 ซึ่งเป็นคนละภาษีและคนละแบบ.
คำว่า “เดือนนี้ไม่มีภาษี” ไม่ได้แปลว่าไม่มีงานภาษีเสมอไป เพราะบางแบบต้องยื่นตามหน้าที่หรือข้อมูลที่เกิดขึ้น แม้ยอดภาษีเป็นศูนย์. ให้ตั้งปฏิทินปิดเงินเดือน ปิดเอกสารซื้อขาย และส่งข้อมูลก่อนวันยื่นจริง เพื่อให้มีเวลาตรวจชื่อผู้รับเงิน เลขประจำตัวผู้เสียภาษี และยอดหัก.
แบบครึ่งปีและสิ้นปีของนิติบุคคล
บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่เสียภาษีจากกำไรสุทธิโดยทั่วไปต้องยื่น ภ.ง.ด.51 สำหรับครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี และ ภ.ง.ด.50 เมื่อสิ้นรอบ. กรมสรรพากรกำหนดกรอบเวลาโดยนับจากวันสิ้นสุดรอบบัญชี ไม่ใช่ยึดเดือนธันวาคมของทุกบริษัท จึงต้องรู้วันปิดรอบของกิจการตนเอง.
ภ.ง.ด.51 เป็นการประมาณการกำไรครึ่งปี ส่วน ภ.ง.ด.50 สรุปผลทั้งรอบจากบัญชีและเอกสารประกอบที่เกี่ยวข้อง. อย่ารอให้ใกล้กำหนดแล้วค่อยรวบรวมเอกสาร เพราะความครบถ้วนของรายได้ ค่าใช้จ่าย และหลักฐานจ่ายเป็นฐานของการยื่นที่ถูกต้อง.
ตารางกำหนดเวลาที่ใช้วางงาน
กำหนดเวลาของแต่ละแบบต่างกัน และสิทธิยื่นออนไลน์อาจมีการขยายเวลาเป็นช่วง ๆ ตามประกาศกรมสรรพากร. ก่อนล็อกวันในปฏิทิน ให้ตรวจหน้ากำหนดยื่น e-Filing และประกาศที่ใช้กับแบบและรอบบัญชีของคุณอีกครั้ง.
สำหรับ ภ.ง.ด.51 กรมสรรพากรระบุหลักทั่วไปว่าให้ยื่นภายในสองเดือนนับจากวันสิ้นสุดหกเดือนแรกของรอบบัญชี ส่วน ภ.ง.ด.50 ให้ยื่นภายใน 150 วันนับจากวันสิ้นสุดรอบบัญชี. แบบหัก ณ ที่จ่ายและ VAT มีรอบรายเดือน จึงควรตั้งผู้รับผิดชอบและจุดอนุมัติแยกจากงานปิดงบ.
- บันทึกวันสิ้นสุดรอบบัญชีของบริษัท
- ปิดข้อมูลเงินเดือนและรายการจ่ายทุกเดือน
- ตรวจปฏิทิน e-Filing ก่อนส่งแบบ
- เก็บหลักฐานการยื่นและชำระภาษีทุกครั้ง
ยื่นช้าหรือไม่มีรายการ ต้องทำอย่างไร
การยื่นช้าหรือชำระล่าช้าอาจทำให้เกิดเบี้ยปรับ เงินเพิ่ม หรือค่าปรับตามแบบและข้อเท็จจริง อย่าปล่อยให้แบบค้างเพราะคิดว่าเดือนนั้นไม่มีรายได้. หากพบความผิดพลาดหลังยื่น ให้รวบรวมแบบเดิม หลักฐาน และยอดที่แก้ แล้วหารือผู้ทำบัญชีก่อนดำเนินการแก้ไข.
วิธีที่ช่วยลดความเสี่ยงที่สุดคือทำรายการภาษีเป็นงานประจำเดือน ไม่ใช่งานฉุกเฉินของสิ้นปี. เจ้าของควรตรวจรายงานสั้น ๆ ว่าเดือนนี้ยื่นแบบใด ยอดภาษีเท่าไร ชำระแล้วหรือไม่ และยังรอเอกสารจากใคร.
คำถามที่พบบ่อย
บริษัทเพิ่งเปิดและยังไม่มีรายได้ ต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ไหม
โดยทั่วไปนิติบุคคลยังต้องยื่นแบบตามหน้าที่ของรอบบัญชี แม้ไม่มีภาษีต้องชำระ ควรให้ผู้ทำบัญชีตรวจสถานะและประเภทกิจการก่อนครบกำหนด.
ภ.ง.ด.51 กับ ภ.ง.ด.50 ต่างกันอย่างไร
ภ.ง.ด.51 เป็นแบบครึ่งรอบจากการประมาณกำไร ส่วน ภ.ง.ด.50 เป็นแบบเมื่อสิ้นรอบบัญชีจากผลประกอบการทั้งรอบ.
ยื่นแบบออนไลน์แล้วไม่ต้องเก็บเอกสารหรือไม่
ยังต้องเก็บหลักฐานทางบัญชีและภาษีให้ตรวจสอบได้ การยื่นออนไลน์เป็นช่องทางส่งแบบ ไม่ได้แทนเอกสารต้นทาง.