หาสำนักบัญชี ทำบัญชีรายเดือน เปิดบริษัทใหม่ ปรึกษาบัญชีและภาษีกับเราฟรีเปิดบริษัทใหม่ ทำบัญชีรายเดือน ปรึกษาฟรีได้เลยวันนี้
แบบภาษีของนิติบุคคล
ภ.พ.36 คืออะไร ต้องยื่นตอนไหน
เผยแพร่ 8 กันยายน 2569
ตรวจทานความถูกต้องโดยทีมงานบัญชีทอง · อัปเดตล่าสุด 8 กันยายน 2569
ภ.พ.36 คือแบบนำส่ง VAT แทนผู้ประกอบการต่างประเทศ ใครต้องยื่น ใช้บริการต่างประเทศแบบไหนเข้าข่าย และยื่นแล้วขอคืนภาษีซื้อได้ไหม
ภ.พ.36 คืออะไร
ภ.พ.36 คือแบบนำส่ง VAT ในกรณีที่กฎหมายกำหนดให้ผู้จ่ายเงินในไทยนำส่งภาษีแทนผู้ให้บริการหรือผู้ขายที่อยู่ต่างประเทศ. เจ้าของธุรกิจมักเจอจากค่าบริการดิจิทัลหรือบริการต่างประเทศที่นำมาใช้ในไทย.
ประเด็นสำคัญคือที่ใช้บริการและลักษณะบริการ ไม่ใช่เพียงเงินถูกตัดจากบัตรต่างประเทศ. เก็บใบแจ้งหนี้ วันที่จ่าย หลักฐานใช้บริการ และข้อมูลผู้ขายไว้ให้ครบตั้งแต่รอบที่เกิดรายการ.
บริการต่างประเทศแบบใดที่ควรตรวจ ภ.พ.36
บริการซอฟต์แวร์ โฆษณาออนไลน์ ค่าสมาชิกระบบ หรือบริการผู้เชี่ยวชาญจากต่างประเทศอาจต้องตรวจ ภ.พ.36 หากเข้าเงื่อนไขตามกฎหมาย. การจ่ายค่าสินค้าและการรับบริการมีหลักพิจารณาไม่เหมือนกัน จึงควรให้รายละเอียดการส่งมอบและการใช้จริงแก่ผู้ทำบัญชี.
กิจการที่ไม่ได้จด VAT ก็ไม่ควรตัด ภ.พ.36 ทิ้งทันที เพราะหน้าที่ของผู้จ่ายอาจเกิดได้ตามกรณี. แยกคำถามว่า “ต้องนำส่ง VAT หรือไม่” ออกจากคำถามว่า “บริษัทมีสิทธินำ VAT นั้นมาใช้เป็นภาษีซื้อหรือไม่”.
ภ.พ.36 ต่างจาก ภ.ง.ด.54 อย่างไร
ภ.พ.36 เป็นเรื่อง VAT ส่วน ภ.ง.ด.54 เป็นเรื่องภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายของเงินที่จ่ายให้ผู้รับต่างประเทศ. การจ่ายค่าบริการหนึ่งรายการจึงต้องเช็กสองส่วนแยกกัน แม้จ่ายให้คู่ค้ารายเดียวกัน.
ทำเช็กลิสต์หนึ่งรายการต่อหนึ่งผู้ขาย โดยมีช่อง “ภ.ง.ด.54” และ “ภ.พ.36” แยกกัน พร้อมเหตุผลและเอกสารอ้างอิง. วิธีนี้ดีกว่าการให้ทีมบัญชีเดาจากชื่อค่าใช้จ่ายที่บันทึกไว้ปลายเดือน.
| แบบ | ภาษีที่พิจารณา | คำถามตั้งต้น |
|---|---|---|
| ภ.พ.36 | VAT | เป็นบริการต่างประเทศที่ใช้ในไทยหรือไม่ |
| ภ.ง.ด.54 | ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย | เงินได้ของผู้รับต่างประเทศเข้าหลักเกณฑ์หรือไม่ |
นำ VAT จาก ภ.พ.36 เป็นภาษีซื้อได้ไหม
สำหรับผู้ประกอบการจด VAT ภาษีที่นำส่งตาม ภ.พ.36 อาจมีผลเป็นภาษีซื้อได้เมื่อเข้าเงื่อนไขและมีหลักฐานตามกฎหมาย. อย่าบันทึกเครดิตโดยอัตโนมัติ ให้ตรวจสถานะ VAT ของบริษัท ลักษณะค่าใช้จ่าย และเอกสารรับชำระภาษีก่อนลง รายงานภาษีซื้อและภาษีขาย.
หากกิจการไม่ได้จด VAT หรือรายการมีข้อจำกัด ผลทาง VAT อาจต่างออกไป. ผู้รับผิดชอบควรเก็บแบบ ภ.พ.36 และหลักฐานชำระให้ผูกกับใบแจ้งหนี้ฉบับเดียวกัน เพื่อให้ตรวจย้อนหลังได้.
กำหนดเวลาและการแก้รายการ
กรมสรรพากรระบุหลักการยื่น ภ.พ.36 ตามกรณีของผู้มีหน้าที่นำส่ง และมีประกาศกำหนดเวลายื่นออนไลน์; ให้ตรวจวันที่ปัจจุบันจากช่องทางทางการก่อนยื่น. อย่ารอรวมยอดหลายเดือน เพราะวันที่จ่ายเงินเป็นจุดสำคัญของการติดตามหน้าที่.
หากพบว่าลืมยื่น ให้รวบรวมวันที่จ่าย จำนวนเงิน แบบที่เกี่ยวข้อง และหลักฐานผู้ขายทันที. การแก้ช้าทำให้การคำนวณเงินเพิ่มหรือเบี้ยปรับซับซ้อน และอาจกระทบการลงภาษีซื้อของรอบนั้น.
คำถามที่พบบ่อย
ไม่จด VAT ต้องยื่น ภ.พ.36 ได้ไหม
อาจมีหน้าที่ได้ตามลักษณะการจ่ายและกฎหมาย ภ.พ.36 จึงควรตรวจเป็นรายกรณี ไม่ควรใช้สถานะไม่จด VAT ตัดสินเพียงอย่างเดียว.
จ่าย Google หรือ Facebook แล้วต้องยื่นทั้ง ภ.พ.36 และ ภ.ง.ด.54 ไหม
อาจต้องตรวจทั้งสองแบบ เพราะเป็นภาษีคนละประเภท ดูวิธีแยกประเด็นได้ที่ ภ.ง.ด.54.
ใบเสร็จ ภ.พ.36 ใช้เป็นภาษีซื้อได้เสมอหรือไม่
ไม่เสมอ ต้องตรวจเงื่อนไขภาษีซื้อและสถานะของกิจการก่อนบันทึกเครดิต.