หาสำนักบัญชี ทำบัญชีรายเดือน เปิดบริษัทใหม่ ปรึกษาบัญชีและภาษีกับเราฟรีเปิดบริษัทใหม่ ทำบัญชีรายเดือน ปรึกษาฟรีได้เลยวันนี้
งบการเงิน
งบกระแสเงินสดคืออะไร ทำไมสำคัญกว่าที่คิด
เผยแพร่ 8 กันยายน 2569
ตรวจทานความถูกต้องโดยทีมงานบัญชีทอง · อัปเดตล่าสุด 8 กันยายน 2569
งบกระแสเงินสดต่างจากงบกำไรขาดทุนยังไง แบ่งเป็นกิจกรรมอะไรบ้าง และใช้ดูสภาพคล่องธุรกิจได้อย่างไร
งบกระแสเงินสดบอกอะไรที่งบอื่นไม่บอก
งบกระแสเงินสดอธิบายเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดที่เข้าออกจริงระหว่างงวด จึงช่วยตอบว่าแม้ธุรกิจมีกำไร แต่มีเงินพอจ่ายเงินเดือน เจ้าหนี้ และค่างวดหรือไม่
ต่างจากงบกำไรขาดทุนที่รับรู้ตามเกณฑ์คงค้าง งบนี้ทำให้เห็นผลของการเก็บหนี้ ซื้อสต็อก ลงทุน และกู้ยืม เหมาะมากเมื่อเจ้าของกำลังวางแผนเงินหรือคุยเรื่องสินเชื่อ
กิจกรรมดำเนินงาน ลงทุน และจัดหาเงิน
กระแสเงินสดจากการดำเนินงานมาจากธุรกิจหลัก เช่น รับเงินลูกค้าและจ่ายผู้ขาย กิจกรรมลงทุนมักเกี่ยวกับซื้อหรือขายสินทรัพย์ระยะยาว เช่น เครื่องจักร ส่วนกิจกรรมจัดหาเงินเกี่ยวกับการกู้ เพิ่มทุน ชำระหนี้ หรือจ่ายเงินปันผล
การแบ่งสามส่วนช่วยไม่ให้เข้าใจผิดว่าเงินสดเพิ่มคือธุรกิจดีเสมอ หากเงินสดเพิ่มเพราะกู้เงิน แต่เงินสดจากการดำเนินงานยังติดลบ เจ้าของต้องเห็นแผนชำระคืนและวิธีทำให้กิจการหลักสร้างเงินสด
| ส่วนของงบ | คำถามที่ใช้ถาม |
|---|---|
| ดำเนินงาน | ขายและเก็บเงินได้พอจ่ายค่าใช้จ่ายประจำหรือไม่ |
| ลงทุน | ปีนี้ใช้เงินซื้อสินทรัพย์อะไร และให้ผลตอบแทนเมื่อไร |
| จัดหาเงิน | เงินสดมาจากทุนหรือหนี้ และต้องคืนเมื่อไร |
กระแสเงินสดจากการดำเนินงานติดลบ อันตรายไหม
ติดลบครั้งเดียวอาจเกิดจากเหตุที่อธิบายได้ เช่น เร่งซื้อสต็อกก่อนฤดูกาล หรือกำลังขยายเครดิตให้ลูกค้ารายใหญ่ แต่ต้องมีตัวเลขรองรับและกำหนดเวลาที่จะเปลี่ยนกลับเป็นเงินสด
หากติดลบต่อเนื่องทั้งที่รายงานกำไร ให้ตรวจยอดลูกหนี้ สต็อก และเจ้าหนี้ก่อน เพราะธุรกิจอาจกำไรบนกระดาษแต่เงินจมในวงจรการดำเนินงาน ไม่ควรแก้ด้วยการกู้เพิ่มอย่างเดียว
ธนาคารและเจ้าของควรดูอะไรในงบนี้
ผู้ให้กู้มักสนใจความสามารถสร้างเงินสดจากการดำเนินงาน ความสม่ำเสมอของกระแสเงินสด ภาระชำระหนี้ และแหล่งเงินที่ใช้ลงทุน เจ้าของควรเตรียมคำอธิบายยอดเปลี่ยนแปลงพร้อมหลักฐาน ไม่ใช่เพียงยอดกำไร
ก่อนขอสินเชื่อ ให้ทบทวนงบหลายงวดควบคู่กับประมาณการกระแสเงินสดและตารางหนี้ เพื่อรู้ว่ารับภาระค่างวดใหม่ได้จริงหรือไม่
คำถามที่พบบ่อย
Cash flow คือกำไรหรือไม่
ไม่ใช่ กำไรเป็นผลตามเกณฑ์บัญชี ส่วน cash flow คือการเข้าออกของเงินสดจริงในช่วงเวลาเดียวกัน
กระแสเงินสดติดลบแปลว่าธุรกิจขาดทุนไหม
ไม่เสมอไป ต้องดูว่าติดลบจากส่วนใดและเพราะอะไร แต่หากเงินสดจากการดำเนินงานติดลบซ้ำ ๆ ควรรีบวิเคราะห์วงจรเก็บเงินและจ่ายเงิน
กิจการเล็กต้องมีงบกระแสเงินสดทุกแห่งไหม
รูปแบบงบขึ้นกับมาตรฐานและประเภทกิจการที่ใช้ ควรถามผู้ทำบัญชีว่าชุดงบของบริษัทต้องจัดทำหรือเปิดเผยอย่างไร