หาสำนักบัญชี ทำบัญชีรายเดือน เปิดบริษัทใหม่ ปรึกษาบัญชีและภาษีกับเราฟรีเปิดบริษัทใหม่ ทำบัญชีรายเดือน ปรึกษาฟรีได้เลยวันนี้
ภาษี
หัก ณ ที่จ่ายกี่เปอร์เซ็นต์ สรุปทุกอัตราที่เจ้าของธุรกิจต้องรู้
เผยแพร่ 10 กรกฎาคม 2569 · อัปเดต 10 สิงหาคม 2569
ตรวจทานความถูกต้องโดยทีมงานบัญชีทอง · อัปเดตล่าสุด 10 สิงหาคม 2569
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายมีหลายอัตราตามประเภทเงินได้ สรุปอัตราที่พบบ่อย วิธีนำส่ง และความแตกต่างระหว่าง ภ.ง.ด.3 กับ ภ.ง.ด.53
ข้อมูลสำคัญโดยสรุป
- ใครต้องทำ: ผู้จ่ายเงินที่เป็นนิติบุคคล เมื่อจ่ายเงินได้ประเภทที่กฎหมายกำหนดให้ต้องหักภาษี
- ใช้เอกสารอะไร: หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายที่ต้องออกให้ผู้รับเงินทุกครั้ง
- ทำเมื่อไหร่: นำส่งภาษีที่หักไว้ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (หรือประมาณวันที่ 15 หากยื่นออนไลน์)
- มีค่าใช้จ่ายหมวดไหนบ้าง: อัตราหักแตกต่างตามประเภทเงินได้ เช่น ค่าบริการ 3% ค่าเช่า 5% ค่าโฆษณา 2% ค่าขนส่ง 1%
- ไม่ทำแล้วเกิดอะไร: ผู้จ่ายเงินอาจต้องรับผิดชอบภาษีที่ควรหักแทนผู้รับเงิน พร้อมเงินเพิ่ม
หัก ณ ที่จ่ายกี่เปอร์เซ็นต์ — ตารางสรุปอัตราที่ใช้บ่อย
ตารางด้านล่างสรุปอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ธุรกิจทั่วไปพบบ่อยที่สุด อัตราที่แสดงเป็นอัตราที่ใช้ในกรณีทั่วไป กรณีเฉพาะของแต่ละธุรกิจอาจแตกต่างกัน ควรตรวจสอบกับทีมงานหรือผู้เชี่ยวชาญก่อนหักภาษีจริงทุกครั้ง
| ประเภทเงินได้ | อัตราที่ใช้ทั่วไป |
|---|---|
| ค่าจ้างทำของ / ค่าบริการ (จ่ายให้นิติบุคคล) | 3% |
| ค่าเช่าทรัพย์สิน | 5% |
| ค่าโฆษณา | 2% |
| ค่าขนส่ง (ไม่รวมรถโดยสารประจำทาง) | 1% |
| ค่าวิชาชีพอิสระบางประเภท (เช่น นักบัญชี ทนายความ) | 3% |
| ค่าจ้างทำของที่จ่ายให้บุคคลธรรมดา | 3% |
| ดอกเบี้ยเงินกู้ยืม (จ่ายให้บุคคลธรรมดา / นิติบุคคลทั่วไป) | 15% / 1% |
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคืออะไร
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคือภาษีที่ผู้จ่ายเงินมีหน้าที่หักไว้เป็นส่วนหนึ่งของเงินที่จ่ายให้ผู้รับเงิน แล้วนำส่งกรมสรรพากรแทนผู้รับเงิน เพื่อเป็นการทยอยชำระภาษีล่วงหน้าก่อนถึงกำหนดยื่นภาษีประจำปีของผู้รับเงิน อัตราที่ต้องหักแตกต่างกันไปตามประเภทของเงินได้และสถานะของผู้รับเงิน
ใครมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย
ผู้จ่ายเงินที่เป็นนิติบุคคล เช่น บริษัทหรือห้างหุ้นส่วน มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายทุกครั้งที่จ่ายเงินได้ประเภทที่กฎหมายกำหนดให้ต้องหัก ไม่ว่าผู้รับเงินจะเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลก็ตาม การไม่หักภาษีตามที่กฎหมายกำหนดอาจทำให้ผู้จ่ายเงินต้องรับผิดชอบภาษีที่ควรหักแทนผู้รับเงินในภายหลัง
หักภาษี ณ ที่จ่ายแล้วต้องทำอะไรต่อ
หลังหักภาษี ณ ที่จ่ายจากผู้รับเงินแล้ว ผู้จ่ายเงินต้องดำเนินการดังนี้ ทั้งหมดนี้อยู่ในขอบเขตบริการยื่นภาษีที่ทีมงานดูแลให้ทุกเดือน
- ออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้ผู้รับเงินเก็บไว้เป็นหลักฐาน
- นำส่งภาษีที่หักไว้ด้วยแบบ ภ.ง.ด.3 กรณีผู้รับเงินเป็นบุคคลธรรมดา หรือแบบ ภ.ง.ด.53 กรณีผู้รับเงินเป็นนิติบุคคล
- ยื่นแบบและนำส่งภาษีภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (หรือขยายเวลาถึงประมาณวันที่ 15 หากยื่นผ่านระบบออนไลน์ของกรมสรรพากร)
ภ.ง.ด.3 กับ ภ.ง.ด.53 ต่างกันยังไง
ทั้งสองแบบใช้นำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายเหมือนกัน แต่แยกตามสถานะของผู้รับเงิน และเป็นคนละแบบกับ ภ.พ.30 ที่ใช้นำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม หากบริษัทจด VAT ด้วยจะต้องยื่นทั้งสองชุด อ่านต่อเรื่องภ.พ.30 คืออะไร ยื่นยังไง ความแตกต่างหลักของสองแบบนี้สรุปได้ตามตารางนี้
| หัวข้อ | ภ.ง.ด.3 | ภ.ง.ด.53 |
|---|---|---|
| ผู้รับเงิน | บุคคลธรรมดา | นิติบุคคล |
| กำหนดนำส่ง | ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป | ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป |
| ตัวอย่างกรณีใช้ | จ่ายค่าบริการให้ฟรีแลนซ์หรือวิชาชีพอิสระที่เป็นบุคคล | จ่ายค่าบริการให้บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล |
หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่ายต้องมีอะไรบ้าง
หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายที่ออกให้ผู้รับเงินควรมีรายละเอียดครบถ้วนดังนี้
- ชื่อและเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้จ่ายเงินและผู้รับเงิน
- วันที่จ่ายเงินและประเภทเงินได้ที่จ่าย
- จำนวนเงินที่จ่ายและจำนวนภาษีที่หักไว้ในอัตราที่ใช้จริง
- ลำดับที่และรวมยอดเงินได้กับภาษีที่หักไว้ทั้งปี (สำหรับหนังสือรับรองรวมสิ้นปี)
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย
- ใช้อัตราหักผิดประเภท เช่น หักค่าบริการในอัตราค่าเช่า ทำให้นำส่งภาษีขาดหรือเกินจากที่ควร
- ลืมออกหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่ายให้ผู้รับเงิน ทำให้ผู้รับเงินไม่มีหลักฐานไปใช้เครดิตภาษี
คำถามที่พบบ่อย
ภ.ง.ด.3 กับ ภ.ง.ด.53 ต่างกันอย่างไร?
ภ.ง.ด.3 ใช้นำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายกรณีผู้รับเงินเป็นบุคคลธรรมดา ส่วน ภ.ง.ด.53 ใช้นำส่งกรณีผู้รับเงินเป็นนิติบุคคล ผู้จ่ายเงินต้องแยกแบบให้ถูกต้องตามสถานะของผู้รับเงินแต่ละราย
ลืมหักภาษี ณ ที่จ่ายทำอย่างไร?
หากลืมหักภาษี ณ ที่จ่ายในงวดที่จ่ายเงิน ควรรีบตรวจสอบและนำส่งภาษีที่ควรหักไว้โดยเร็วที่สุด เพราะผู้จ่ายเงินอาจต้องรับผิดชอบภาษีส่วนนี้แทนผู้รับเงิน พร้อมเงินเพิ่มตามระยะเวลาที่ล่าช้า ทีมงานสามารถช่วยตรวจสอบรายการที่ตกหล่นและดำเนินการแก้ไขให้ถูกต้อง
ผู้รับเงินต้องทำอะไรกับหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย?
ผู้รับเงินควรเก็บหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่ายทุกใบไว้เป็นหลักฐาน เพื่อนำไปใช้เป็นเครดิตภาษีหักลบกับภาษีที่ต้องชำระตอนยื่นภาษีเงินได้ประจำปีของตนเอง ไม่ว่าจะเป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือภาษีเงินได้นิติบุคคล
แหล่งอ้างอิงทางการ
ต้องการความช่วยเหลือเรื่องนี้จากทีมงานโดยตรง?
บัญชีทองมีบริการที่เกี่ยวข้องกับบทความนี้โดยตรง ปรึกษาฟรีก่อนตัดสินใจได้